Legal entities acting as statutory manager or director of a company are in principle VAT taxpayers. However, the VAT authorities tolerated in the past (and until 31 December 2014) that these legal entities did not identify themselves for VAT purposes, and that consequently, no VAT was applied on fees invoiced for services rendered as manager or director.  

Legal entities acting as statutory manager or director of a company could indeed opt;

  • to identify for VAT purposes and to invoice its services with VAT (opening the right to deduct input VAT); or
  • not to identify for VAT purposes and to invoice without VAT (thus renouncing to the right to deduct input VAT).  

The non-identification for VAT purposes was an optional regime based on an administrative tolerance.

The recent administrative decision E.T. 125.180 of 20 November 2014 now abolishes this optional regime as from 1 January 2015 onwards.

The  new  Belgian  Federal  Government  has  released  its  political  agreement  on  9  October  2014  (hereafter: Agreement).  This Agreement includes some interesting proposed tax reforms.  Please find herewith a summary of some of these proposed tax reforms.

 

A.   POSSIBILITY FOR SMEs TO APPLY AN ANTICIPATIVE LEVY OF 10% ON TAXED PROFITS

The  new Agreement  would  introduce a possibility for  small and  medium sized  companies (hereafter: SMEs) to apply an anticipative levy of 10% on taxed profits (i.e. the taxed profits in the corporate income tax) whilst booking these taxed profits on a separate account on the liability side of the balance sheet.

SMEs are companies that do not exceed more than one of the following criteria during the last closed accounting year (except if the year average of employees exceeds 100):

-  annual average of employees: 50;  
-  turnover (VAT excluded): EUR 7,300,000; or
-  assets: EUR 3,650,000.

This new regime would allow SMEs to deviate from the general 25% withholding tax on liquidation payments (as applicable as from 1 October 2014), provided that a 10% anticipative levy were paid.  In such case,  no further taxation would apply upon a subsequent liquidation of the company, which implies that these amounts could then be distributed to its shareholders without any further taxation.  It is to be expected that a minimum waiting period will be introduced between the moment on which the anticipative levy of 10% is paid and the moment on which the company will be liquidated.

Un de nos employés nous demande d'intervenir financièrement suite à des faits de vandalisme sur son véhicule privé qui était garé sur le parking de notre société. Que faire?

Dans le prolongement de la loi du 26 décembre 2013 relative à l'introduction du statut unique entre ouvriers et employés, les partenaires sociaux ont adopté ce 12 février 2014, la CCT n° 109 relative à la motivation du licenciement. Celle-ci introduit, à partir du 1er avril 2014, deux nouveaux principes dans le droit du travail belge.

Nous vous informions dans notre news du mois d'octobre que, depuis le 1er octobre 2013, la majorité des indemnités payées à la fin d'un contrat de travail étaient considérées comme de la rémunération pour l'ONSS et dès lors soumises à des cotisations de sécurité sociale.

Suite aux critiques qu'elle a suscitées, cette nouvelle mesure a toutefois été rectifiée, avec effet rétroactif, par l'arrêté royal du 21 décembre 2013 (publié au Moniteur Belge du 31 décembre 2013).

La nouvelle règlementation en matière de licenciement, qui détermine pour chaque travailleur un délai de préavis fixe, et ce, quel que soit son statut d'ouvrier ou employé, vient d'être adoptée.

Mon nouvel employeur souhaite insérer dans mon contrat de travail une clause prévoyant la reprise du contrat de leasing de la voiture de société en cas de démission. Est-ce valable? 

Un de nos travailleurs, actuellement en préavis, nous demande de bénéficier d'un congé parental. Est-ce possible? Beneficiera-t-il d'une protection contre le licenciement si nous décidons de mettre anticipativement fin au préavis?

Un de nos employés preste volontairement des heures supplémentaires. Devons-nous les lui payer?